安徽證監(jiān)局堅持底線思維 著力防范上市公司年報風(fēng)險

      當(dāng)前，經(jīng)濟運行穩(wěn)中有變，上市公司經(jīng)營不確定性增加，長期積累的風(fēng)險隱患有所暴露。根據(jù)業(yè)績預(yù)告情況，2018年度安徽轄區(qū)個別公司因計提商譽等資產(chǎn)減值將出現(xiàn)大額虧損，虧損面及虧損金額較以往有所增長。面對市場出現(xiàn)的新情況新問題新挑戰(zhàn)，安徽證監(jiān)局根據(jù)證監(jiān)會工作部署，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險專題研討班講話精神，強化年報監(jiān)管事前提醒、事中督導(dǎo)、事后嚴(yán)格執(zhí)法，切實提高信息披露質(zhì)量和透明度，不斷強化公司規(guī)范治理，著力防范化解年報風(fēng)險，守住不發(fā)生重大風(fēng)險的底線。

      一、強化年報風(fēng)險研判提醒，分類施策處置年報風(fēng)險

      安徽證監(jiān)局深入研究當(dāng)前上市公司監(jiān)管的新形勢，研判面臨的主要風(fēng)險，強化年報事前督促提醒。對于重大風(fēng)險公司和領(lǐng)域，有針對性地開展現(xiàn)場規(guī)范督導(dǎo)，處置年報風(fēng)險。一方面，根據(jù)證監(jiān)會有關(guān)工作部署要求，結(jié)合轄區(qū)實際情況，及時向轄區(qū)上市公司及審計機構(gòu)下發(fā)年報工作通知，從保證年報真實性、規(guī)范商譽減值、嚴(yán)禁違規(guī)資金占用及對外擔(dān)保等8個方面提出監(jiān)管要求，提示年報披露風(fēng)險。另一方面，針對轄區(qū)高風(fēng)險公司，分類施策處置重大年報風(fēng)險。督導(dǎo)相關(guān)公司積極整改消除非標(biāo)意見影響，依法依規(guī)披露關(guān)聯(lián)交易、計提壞賬準(zhǔn)備；督導(dǎo)存在債務(wù)違約、持續(xù)經(jīng)營等風(fēng)險公司，加強公司規(guī)范治理，支持通過司法途徑依法維護上市公司利益和正常經(jīng)營，督促做好信息披露，確保年報披露真實、準(zhǔn)確、完整。

      二、強化重點風(fēng)險領(lǐng)域監(jiān)管，現(xiàn)場走訪傳導(dǎo)監(jiān)管壓力

      針對存在的風(fēng)險隱患及監(jiān)管關(guān)注事項，安徽證監(jiān)局已對轄區(qū)23家公司開展約談，對部分公司開展年報現(xiàn)場走訪督導(dǎo)。一是就資金占用及違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險，督促大股東“清欠解保”。隨著經(jīng)濟下行壓力加大，部分企業(yè)經(jīng)營困難較多，大股東股權(quán)質(zhì)押、債務(wù)兌付、流動性風(fēng)險交織，違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保等行為有所“抬頭”，個別公司涉嫌通過重大非常規(guī)交易侵占上市公司利益。針對該類公司，在深入開展現(xiàn)場檢查，摸清違法違規(guī)底數(shù)，鎖定相關(guān)違法線索和證據(jù)，及時移送稽查立案或初步調(diào)查的同時，一方面約談公司及大股東，針對已存在的違規(guī)事項，要求依法依規(guī)披露并“清欠解保”；另一方面要求公司及審計機構(gòu)清查大額資金往來，如實在年報中反映，同時密切關(guān)注個別公司涉嫌通過重大非公允交易侵占上市公司利益的行為，及時制止了相關(guān)交易。二是就商譽減值風(fēng)險，關(guān)注計提合規(guī)性及業(yè)績真實性。轄區(qū)個別公司商譽金額較大，且部分并購標(biāo)的業(yè)績下滑，存在未完成承諾、“精準(zhǔn)”完成承諾、完成承諾后業(yè)績大幅下滑等情況。針對商譽減值風(fēng)險，安徽證監(jiān)局通過監(jiān)管談話、現(xiàn)場走訪等方式，一方面要求公司嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則及《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第8號—商譽減值》規(guī)定計提商譽減值，合規(guī)做好信息披露；另一方面要求確保真實披露并購標(biāo)的業(yè)績，并嚴(yán)格履行承諾。三是就其他資產(chǎn)減值風(fēng)險，關(guān)注“大洗澡”及資產(chǎn)真實性。轄區(qū)部分公司經(jīng)營困難，面臨多項資產(chǎn)減值風(fēng)險，既有公司存在故意少提減值的動機，也有公司存在借虧損大額計提減值的動機。針對資產(chǎn)減值風(fēng)險，安徽證監(jiān)局對重點公司年報編制及審計開展專項檢查及約談，監(jiān)管督導(dǎo)公司及審計機構(gòu)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則作出合理會計估計，既要關(guān)注是否存在故意少提減值，也要關(guān)注否存在借虧損“大洗澡”。

      三、強化中介借力監(jiān)管，發(fā)揮審計把關(guān)作用

      一是開展年報審計集中約談。集中約談了5家業(yè)務(wù)集中審計機構(gòu)及5家變更的審計機構(gòu)，要求強化風(fēng)險防范意識，完善質(zhì)量控制體系，要求做好與前任會計師溝通協(xié)調(diào)。約談了16家風(fēng)險及關(guān)注類公司簽字會計師，提示風(fēng)險事項及監(jiān)管關(guān)注要點，亮明從嚴(yán)監(jiān)管態(tài)度。二是下發(fā)審計監(jiān)管風(fēng)險提示。向10家公司年報審計機構(gòu)下發(fā)《上市公司年報審計監(jiān)管風(fēng)險提示》，就50余項監(jiān)管關(guān)注事項提請審計機構(gòu)予以重點關(guān)注，通過借力監(jiān)管防范年報風(fēng)險。

      四、強化公司規(guī)范治理，不斷提升董監(jiān)高履職盡責(zé)意識

      安徽證監(jiān)局以新《上市公司治理準(zhǔn)則》發(fā)布為契機，歸納梳理《上市公司治理十個“應(yīng)當(dāng)”、十個“不得”》，并及時下發(fā)貫徹新公司治理準(zhǔn)則通知，要求董監(jiān)高加強學(xué)習(xí)，從線上和線下方式兩結(jié)合，確保新準(zhǔn)則得到有效貫徹落實：一是將公司治理相關(guān)要求制作成動畫頁面，在微信公眾號、微信群、QQ群等廣泛推送宣傳，同時印制了宣傳畫發(fā)送上市公司，以提升日常警示提醒作用。二是結(jié)合年報監(jiān)管工作，對轄區(qū)部分公司開展《上市公司治理準(zhǔn)則》宣講暨規(guī)范運作現(xiàn)場督導(dǎo)活動，強調(diào)規(guī)范年報披露，完善年報披露內(nèi)控機制，提升董監(jiān)高履職盡責(zé)意，履行法定職責(zé)義務(wù)，以規(guī)范公司治理促進年報披露質(zhì)量提升。

      下一步，安徽證監(jiān)局將繼續(xù)做好年報監(jiān)管工作，持續(xù)監(jiān)測上市公司風(fēng)險情況，開展年報編制及審計現(xiàn)場督導(dǎo)，做好年報審閱及分析，積極部署年報現(xiàn)場檢查，堅持底線思維，著力防范化解轄區(qū)上市公司風(fēng)險。